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【税局提示】复工期间行程有变?机票改签、退票费这样进行税务处理!

2020-03-07 点击:1874

由于目前的疫情,许多旅游计划需要调整。如果在恢复工作期间时间表发生变化怎么办?让我们听听小编辑关于换票和退票的税务处理。

问题1

由于员工的旅行计划被取消,我们公司向航空公司代理支付了退款,并获得了一张6%税率的增值税专用发票。请问,我的公司能抵消进项税吗?

A:根据现行政策,航空公司代理商收取的退费属于现代服务业的征税范围,增值税按6%的税率计算缴纳。贵公司因公支付的退费属于进项税的抵扣范围。增值税专用发票上注明的税额可以从销项税额中扣除。

问题2

我可以获得航空公司开具的退税增值税电子普通发票作为购买客运服务的发票吗?

A:根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》([财税〔2017〕90号)第二条规定,纳税人向客户收取的退费、手续费及其他收入,按“其他现代服务”缴纳增值税。

因此,纳税人的退税费用不属于《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》第6条(财政部海关总署、国家税务总局2019年第39号公告)规定的“购买国内客运服务的纳税人”,进项税按照现行规定从增值税专用发票中扣除。

问题3

当企业员工出差获取电子机票时,旅行日程和旅行日程分别注明变更费用。是否可以根据购买客运服务的情况从进项税中扣除变更费?

A:航空运输电子客票旅行路线中所列的机票续费属于航空运输企业在提供航空运输服务中所获得的所有价格和超值费用的范畴。进项税可按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》第6条的有关规定(海关总署、财政部、国家税务总局公告2019年第39号)抵扣。

温馨提示

在阅读了上述问题和答案后,您是否对换票和退票费的税务知识有了透彻的了解?编者热情提醒:如果你的日程已经调整,不要忘记换票或及时退票!

来源:上海税务

责任编辑:张越?(010)

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